СТАТИСТИЧЕСКОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ РОЛИ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА В ФОРМИРОВАНИИ ДОХОДОВ БЮДЖЕТОВ

Бузулукский гуманитарно-технологический институт филиал ОГУ г. Бузулук Государство целенаправленно стимулирует развитие малого бизнеса, так как увеличение количества налогоплательщиков всегда означает не только увеличение количества работающих граждан, но и увеличение налоговых доходов страны. Увеличение субъектов малого бизнеса, применяющих УСН, означает увеличение налоговых доходов регионального бюджета, так как в соответствии с БК РФ по нормативу процентов сумма уплаченного налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, поступает именно в региональный бюджет. Суммы налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, единого сельскохозяйственного налога, взимаемого на межселенных территориях, по нормативу процентов зачисляются в местные бюджеты. Суммы единого сельскохозяйственного налога, взимаемого с территорий, не относящихся к разряду межселенных, распределяются между бюджетами поселений и бюджетами муниципальных районов по нормативу 50 процентов. Рассмотрим значение доходов полученных от налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы для бюджетов разного уровня. Следует отметить, что доходы, полученные от субъектов малого бизнеса, находящихся на общей системе налогообложения исследовать не представляется возможным. Налоговые органы представляют только общие суммы по уплаченным налогам, связанным с применением общей системы налогообложения. Большинство же налогоплательщиков, применяющих общую систему налогообложения, не относятся к малым.

Налогообложение малого бизнеса

Финансовое ведомство только что высказалось против налоговых каникул для начинающих предпринимателей. А также отстаивает аномально высокие налоги для малых производств, которые уже в четыре раза выше, чем в США. Такие расчеты представили сами предприниматели. Впрочем, эксперты напоминают, что российские налоги враждебны не ко всем видам бизнеса. В России налоги на малый производственный бизнес в четыре раза выше, чем в США.

И не удивительно, что этот бизнес чахнет и не способен стать полноценной опорой отечественной экономики.

Пятьдесят компаний России обеспечивают до половины налоговых поступлений Однако их вклад в налоговые поступления бюджета.

Мнение недели Елена Церетели Мы в Совете по развитию малого предпринимательства при губернаторе Санкт-Петербурга проанализировали проект Стратегии — прежде всего нас интересовал раздел, посвященный развитию предпринимательства в регионе. Доля налоговых поступлений в бюджет Петербурга от субъектов малого предпринимательства в последние годы приближается к трети всех налоговых поступлений. Эти цифры показывают, насколько развитие малого бизнеса выгодно для бюджета.

Следует отметить, что в проекте Стратегии разработчики коснулись основных болевых точек, тормозящих развитие малого и среднего бизнеса. Однако описание проблем не включает в себя рекомендации по их устранению. На наш взгляд, в готовящемся документе также должны найти отражение несколько ключевых предложений. Во-первых, касающихся налогового законодательства для малого бизнеса.

По последним данным Национального института системных исследований проблем предпринимательства, в России в целом и в Санкт-Петербурге в частности резко упал индекс предпринимательской уверенности. Одной из причин предприниматели называют систему налогообложения малого бизнеса. Ведь помимо традиционных налогов в зависимости от системы налогообложения предприятие еще должно уплатить начисленные с фонда оплаты труда сотрудников страховые взносы, , которые увеличились за последние годы в два с половиной раза.

Речь идет о федеральном законодательстве, но мы как субъект не можем не понимать, что данное решение привело к катастрофическим последствиям. Если юридические лица как-то справились с повышением налогов, в большинстве своем прибегнув к схемам оптимизации, то индивидуальные предприниматели приняли удар в полной мере. Цель закона — создать еще один благоприятный налоговый режим для малого и микробизнеса. Однако в данном документе есть один существенный минус:

Справка Об этом сообщил руководитель Налоговой службы Михаил Мишустин. Больше всего средств в этом регионе принес налог на доходы физических лиц. Увеличились налоговые поступления и в столице. Большая часть этих средств собрана за счет НДФЛ. Рост налоговых поступлений Мишустин связывает с удачными механизмами стимулирования малого и среднего бизнеса, который является одним из поставщиков бюджетных средств.

По его словам, в последние годы, работа государство разработало ряд инструментов, помогающих легко, открыто и прозрачно вести бизнес.

Так, согласно положению «Основных направлений налоговой политики страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации». категорий плательщиков — субъектов малого бизнеса и некоммерческих с неевропейскими странами, где доля налогов и обязательных платежей.

Через развитие малого бизнеса и оптимизации его системы налогообложения, имеется прямая возможность увеличения доходов муниципалитета. Государственные органы местной власти должны создавать условия для развития малого предпринимательства, что является предпосылкой увеличения налоговых поступлений в местных бюджет. , . В настоящее время стали актуальны вопросы по формированию и исполнению бюджета местного самоуправления.

Наличие у каждого муниципального образования местного бюджета не только укрепляет его экономическую самостоятельность, но и активирует хозяйственную самостоятельность, позволяя развивать инфраструктуру на подведомственных территориях. Однако при выведении малого предпринимательства в легальную сферу экономики, прозрачности и оптимизации его системы налогообложения имеется прямая возможность увеличения доходов муниципалитета.

"Кустарная" доля американского бизнеса

И правда, средний доход таких фирм в США колеблется от 4 до 28 миллионов долларов. У нас люди с такими доходами гнут пальцы в Куршевеле. Штука в том, что эти ИЧП просто-напросто генерируют намного больше долларов, чем наши. Скажем, один мой приятель открыл на паях с другом сувенирную лавку в Нижнем Новгороде. И когда в декабре они поделили"бакшиш", у них вышло по долларов на брата.

"Кустарная" доля американского бизнеса В России аналогичной статистики нет, но вряд ли есть смысл тягаться с этой цифрой. Четыре опоры малого бизнеса. При всем своем величии малый бизнес в США нуждается в Федеральный бюджет денег на начало бизнеса не дает (хотя на.

У сторонников этой позиции есть три главных аргумента: Однако прошедшие годы убедительно показали, что эти громкие заявления никак не соотносятся с истинным положением дел. Так, давайте вместе разберёмся, с какими же преградами сталкивается МСБ в России? Но сначала немного статистики. Весьма показательно и его участие во внешней торговле. Также малый бизнес создает поле для здоровой конкуренции, обеспечивает рабочие места и платит налоги. В России все куда скромнее, доля малого и среднего бизнеса в российской экономике невелика.

При этом остальной вклад в наш ВВП делают крупные госпредприятия и корпорации.

Действующие налоги и сборы в Российской Федерации (подготовлено экспертами компании"Гарант")

А также то, что при валовом снижении налоговых и неналоговых доходов бюджета России на , 5 млрд. Это позволило избежать катастрофического падения доходов бюджета, вызванного различным спектром экономических проблем и, в то же время, служит доказательством не только роли налогов в доходной части бюджета, но и того, что налоги могут использоваться государством в качестве инструмента регулирования экономических и бюджетных процессов. Очевидно, что в сложившихся условиях мобилизация федеральных налогов является одной из важнейших проблем государства.

Главной проблемой налоговой системы является то, что ее основное направление — фискальная политика. Это сопровождается жестким регламентированием налоговой базы, обособлением налогового учета из общего бухгалтерского.

Доля налоговых поступлений малого и среднего бизнеса в бюджет Причем , подчеркнул он, рост доли налогов от частного бизнеса в бюджет которые уже зарекомендовали себя в городах Европы и России. Их.

Состав и структура доходов федерального бюджета России До перехода на рыночные отношения доходы государственного бюджета СССР базировались на денежных накоплениях государственных предприятий. Такая система просуществовала с по г. Введенные в е гг. В условиях перехода на рыночные механизмы доходы бюджетной системы претерпели коренные изменения. Основными доходами в Российской Федерации, как и в странах с развитой рыночной экономикой, стали налоги.

Этот Закон определил принципы построения налоговой системы и ее структуру и состав, а также права, обязанности и ответственность плательщиков и налоговых органов. В зависимости от органа, который взимает налог и его использует, различают: Первоначально насчитывалось 16 федеральных налогов.

Голикова: доходы бюджета от малого и среднего бизнеса увеличились в 2020 году на 10%

С точки зрения действующего законодательства налоговые доходы местных бюджетов имеют такие составляющие: В целом по РФ следует отметить рост по сравнению с годом поступлений местных налогов с ,5 до ,9 млрд. Объем поступившего в году в местные бюджеты земельного налога превышает уровень года на 16 процентов и составляет ,4 млрд. Объем налога на имущество физических лиц уменьшился на 4,9 процента и составил 13,5 млрд.

Таблица 1. Доходы консолидированного бюджета РФ и бюджетов . доходов в сфере малого бизнеса по сравнению Доля налога на имущество фи-.

Понятно, что в этих налогах есть определенная доля и поступлений от субъектов малого предпринимательства и занятых по найму на малых предприятиях и у индивидуальных предпринимателей. Распределение поступлений налогов на совокупный доход от малого бизнеса по уровням бюджета после 1 января года На текущий момент предугадать развитие событий достаточно сложно.

Нам не известно детальных аналитических разработок, анализирующих потенциальный эффект от изменений специальных режимов налогообложения в части наполнения местных бюджетов. Подходя формально и абстрагируясь от прочих нововведений[6] с точки зрения установленных нормативов распределения бюджеты муниципалитетов в сравнении с ситуацией, предшествующей реформе существенно не выигрывают, а возможно и проигрываю. В меньшей мере аналогичное соображение относится к единому налогу на вмененный доход.

Фактические пропорции его распределения до реформы в существенно большей мере складывались в пользу муниципалитетов, особенно по плательщикам-индивидуальным предпринимателям. Учтем также, что за рамки единого налога на вмененный доход выведены страховые взносы в пенсионный фонд — основная часть единого социального налога, причем суммы уплачиваемого единого налога на вмененный доход могут быть уменьшены за счет этих взносов.

Полагаем, что вновь установленные нормативы распределения могут ущемить интересы муниципалитетов. Именно по этому обстоятельству, с учетом того, что единый налог на вмененный доход обеспечивал основную часть поступлений по налогам на совокупный доход, а круг плательщиков, по нашим оценкам, значительно не изменится в сторону расширения, при том, что предполагается, по меньшей мере, неувеличение налоговой нагрузки по данному налогу, пока мы можем дать довольно скептические оценки по поводу значимого роста роли налогов на совокупный доход в муниципальных бюджетах Краткие выводы и предложения 1.

Учитывая то обстоятельство, что статистика налоговых поступлений не выделяет специально категорию субъектов малого предпринимательства, достаточно определенно можно говорить только о роли трех налогов от малого бизнеса:

Ваш -адрес н.

Текст работы размещён без изображений и формул. Полная версия работы доступна во вкладке"Файлы работы" в формате В экономической структуре развитых стран малый бизнес занимает весьма заметное место. Он характеризуется динамичностью, гибкостью и быстрой переналаживаемостью производства. Малый бизнес может значительно быстрее крупного и среднего бизнеса реагировать на происходящие изменения, лучше приспосабливаться к меняющейся рыночной конъюнктуре, полнее удовлетворять потребности заказчика.

Анализ налогообложения малого бизнеса России показывает, что наибольший вклад в доходную часть бюджета страны вносят организации и индивидуальные Поступления налогов на совокупный доход в бюджетную систему когда доля расходов в составе доходов составляет 80% и сумма страховых.

В настоящее время идет активное обсуждение реформирования действующей налоговой системы в нашей стране. Одним из самых обсуждаемых изменений является установление порогового значения доходов в 1 млрд. Проще говоря, чем меньше средств из полученных нами доходов мы отдаем, тем больше этих средств остается в нашем распоряжении, и, следовательно, масштабы наших возможностей расширяются как с позиции потребления материальных и общественных благ, так и с позиции инвестирования с целью прироста нашего капитала.

Предположение это или утверждение? Американский экономист Артур Б. Лаффер считал, что чрезмерное повышение налоговых ставок на доходы подрывает стимулы к инвестициям, снижает трудовую активность и вызывает переход легальной экономики в теневую зону. Базой для этих положений послужил так называемый эффект Лаффера. Графическим отражением его служит кривая Лаффера, с обоснованием которой он выступил в году. Лаффер теоретически обосновал программу администрации президента Рейгана на период х годов, которая была направлена на стимулирование экономической активности в США.

Кривая Лаффера показывает зависимость налоговых поступлений в бюджет государства от ставок налога. Смысл эффекта Лаффера состоит в том, что уменьшение налоговых ставок вызовет сокращение доходов государства, но это сокращение будет носить кратковременный характер, в длительной перспективе снижение налогов вызовет рост сбережений, инвестиций и занятости, в результате чего увеличатся производство и доходы, подлежащие налогообложению, налоговые поступления в государственный бюджет возрастут.

Традиционно гипотеза, сформулированная А. Однако, серьезной научно обоснованной теоретической интерпретации именно такой формы указанной зависимости в научных публикациях практически не представлено. И хотя бесспорным является тот факт, что изменение налоговых ставок оказывает стимулирующее для бизнеса — увеличиваются доходы или тормозящее для бюджета государства — снижаются доходы от налоговых поступлений воздействие на экономику, на практике все оказалось не столь однозначно.

Повышение НДС: доходы бюджета или ущерб для экономики?

В городах России число малых предприятий составляет тыс. В промышленной сфере число малых предприятий на конец г. В сельской местности на конец г. Кроме того, около 2,5 млн. В целом в малом секторе экономики занято примерно 15 млн.

Представлены отраслевая структура субъектов малого бизнеса и основные налоговой составляющей местного бюджета от субъектов малого бизнеса. налогообложения малого и среднего бизнеса в современной России . и предметов личного пользования - увеличение доли на 8,5%, гостиницы и.

Комментариев нет Налоги на малый бизнес: Не секрет, что в России давление налогового бремени на малый бизнес достаточно серьезное, поэтому многие работают полулегально, скрывая свои реальные доходы. Однако руководство страны понимает, что доля налогов малого бизнеса в бюджете значительна, и объем поступлений может увеличиться, если создать условия для развития этого сегмента.

Именно поэтому, сейчас много усилий прикладывается для оказания поддержки малому и среднему бизнесу , а также для создания условий для выхода его из тени. О том, какой предстоит налог на малый бизнес и какие предусмотрены льготы, и поговорим далее. Налоговые системы для малого бизнеса; Новшества по налогам для малого бизнеса в году; Три года без проверок; Налоговые каникулы для ИП.

Системы налогообложения малого предпринимательства Налоги для малого бизнеса — понятие обширное, включающее в себя целый ряд систем налогообложения. Чаще всего небольшие предприятия и ИП выбирают: ОСНО — это общая система налогообложения, на которую каждое юридическое и физическое лицо переводится сразу же после регистрации. Это наименее привлекательная система для малого бизнеса, поскольку объем налогов здесь наибольший, а также необходимо вести подробный бухгалтерский учет всех операций.

Олег Шеин: «В России крайне низкое налогообложение капитала»

Успехи налоговой службы впечатляют. Ведь серьезных изменений в российской системе налогообложения за это время не произошло. Причина в благоприятной ценовой конъюнктуре: Напомним, цена нефти"зашита" в формулу НДПИ, к тому же налоги в России собирают исключительно в национальной валюте, а значит, слабый рубль автоматически еще больше влияет на налоговые сборы. Директор программы"финансы, инвестиции, банки" Российской экономической школы Олег Шибанов поясняет, что баррель сейчас стоит исторически много - более рублей рублей на 4 октября го.

Не только нефтянка Вместе с тем, по данным ФНС, высокие темпы роста показывают также все ключевые ненефтегазовые налоги:

Источник: Малое предпринимательство в России: прошлое, настоящее и Доля малого предпринимательства в ВВП страны оценивается в 11 – 12 %, а доля . Налоги, зачисляемые в федеральный бюджет от СМП, в структуре.

.

Директор НИФИ Минфина России - о повышении ставки единого вмененного налога для малого бизнеса